第二章 信用風(fēng)險控制

　　2.1 信用風(fēng)險識別

　　2.1.1 信用風(fēng)險識別和概述

　　1.信用風(fēng)險識別的定義

　　2.內(nèi)容

　　信用風(fēng)險因素的分析

　　信用風(fēng)險的性質(zhì)、可能性及后果的判斷

　　信用風(fēng)險識別的步驟、方法及其效果

　　3.步驟

　　收集信息

　　分析信息

　　4.識別辦法

　　早期多采用專家分析法

　　目前多采用信用風(fēng)險分析方法

　　2.1.2 單一客戶信用風(fēng)險識別

　　1.單一客戶的識別和分類

　　(1)單一客戶包括企業(yè)單一客戶和機構(gòu)類客戶

　　(2)單一客戶的識別(就和上報貸款資料一樣的標(biāo)準(zhǔn))

　　2.財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析

　　(1)財務(wù)報表分析

　　(2)財務(wù)比率分析

　　資產(chǎn)回報率(ROA)=[稅后損益+利息費用*(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額

　　利息償付比率(利息保障倍數(shù))=息稅前利潤/利息費用

　　=(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量+利息費用+所得稅)

　　=(凈利潤+折舊+無形資產(chǎn)攤銷)+息稅

　　(3)現(xiàn)金流量分析

　　凈營運活動現(xiàn)金流=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費用項目(攤銷、遞延稅項等)+/-營運資金的變化額

　　企業(yè)處于開發(fā)期和成長期的時候，經(jīng)營活動現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)可以接受

　　經(jīng)營租賃的收入計入經(jīng)營活動現(xiàn)金流，融資租賃的支出計入融資活動現(xiàn)金流

　　3.非財務(wù)因素分析

　　(1)客戶管理層

　　(2)行業(yè)分析

　　(3)生產(chǎn)與經(jīng)營風(fēng)險分析

　　總體經(jīng)營風(fēng)險

　　產(chǎn)品風(fēng)險

　　供應(yīng)風(fēng)險

　　生產(chǎn)風(fēng)險

　　銷售風(fēng)險

　　(4)宏觀經(jīng)濟及自然環(huán)境因素分析

　　4.擔(dān)保分析

　　(1)擔(dān)保方式：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金

　　抵押物的所有權(quán)：在合同中不得規(guī)定在債務(wù)履行屆滿，債務(wù)人沒有清償債務(wù)時，抵押物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有

　　機構(gòu)類客戶的風(fēng)險有其特殊性，包括政策風(fēng)險、投資風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力差、財務(wù)不規(guī)范、信用觀念淡薄