第二章 信用風(fēng)險(xiǎn)控制

　　2.1 信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　2.1.1 信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和概述

　　1.信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的定義

　　2.內(nèi)容

　　信用風(fēng)險(xiǎn)因素的分析

　　信用風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、可能性及后果的判斷

　　信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的步驟、方法及其效果

　　3.步驟

　　收集信息

　　分析信息

　　4.識(shí)別辦法

　　早期多采用專家分析法

　　目前多采用信用風(fēng)險(xiǎn)分析方法

　　2.1.2 單一客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　1.單一客戶的識(shí)別和分類

　　(1)單一客戶包括企業(yè)單一客戶和機(jī)構(gòu)類客戶

　　(2)單一客戶的識(shí)別(就和上報(bào)貸款資料一樣的標(biāo)準(zhǔn))

　　2.財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析

　　(1)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

　　(2)財(cái)務(wù)比率分析

　　資產(chǎn)回報(bào)率(ROA)=[稅后損益+利息費(fèi)用*(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額

　　利息償付比率(利息保障倍數(shù))=息稅前利潤/利息費(fèi)用

　　=(經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量+利息費(fèi)用+所得稅)

　　=(凈利潤+折舊+無形資產(chǎn)攤銷)+息稅

　　(3)現(xiàn)金流量分析

　　凈營運(yùn)活動(dòng)現(xiàn)金流=凈損益+折舊+/-非現(xiàn)金的收入、費(fèi)用項(xiàng)目(攤銷、遞延稅項(xiàng)等)+/-營運(yùn)資金的變化額

　　企業(yè)處于開發(fā)期和成長期的時(shí)候，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流為負(fù)數(shù)可以接受

　　經(jīng)營租賃的收入計(jì)入經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流，融資租賃的支出計(jì)入融資活動(dòng)現(xiàn)金流

　　3.非財(cái)務(wù)因素分析

　　(1)客戶管理層

　　(2)行業(yè)分析

　　(3)生產(chǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析

　　總體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)

　　供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)

　　生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

　　銷售風(fēng)險(xiǎn)

　　(4)宏觀經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境因素分析

　　4.擔(dān)保分析

　　(1)擔(dān)保方式：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金

　　抵押物的所有權(quán)：在合同中不得規(guī)定在債務(wù)履行屆滿，債務(wù)人沒有清償債務(wù)時(shí)，抵押物所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有

　　機(jī)構(gòu)類客戶的風(fēng)險(xiǎn)有其特殊性，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、抵御經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力差、財(cái)務(wù)不規(guī)范、信用觀念淡薄